【摘要】2011年10月25日，欧盟颁布了编号为2011/83/EU的消费者权益保护的最新指令。该指令主要规定了经营者向消费者提供信息的义务，以及消费者撤销合同的权利，这些规定反映了欧盟消费者权益保护法上的信息透明、利益均衡和私权救济的立法精神。我国《消费者权益保护法》制定于1993年，到如今我国社会经济生活发生了很大变化，很多内容已经不能满足今天的消费者权益保护之需。欧盟最新的消费者权益保护指令对完善我国《消费者权益保护法》具有很好的借鉴意义。

　　【关键词】最新；欧盟；消费者指令

　　2011年10月25日，欧盟颁布了编号为2011/83/EU的消费者权益保护的最新指令。欧盟要求成员国于2013年12月13日之前采取相应的法律、规章遵守该指令。该指令将于2014年6月13日正式实施。该指令产生的背景、主要内容以及制定该指令的指导思想，及对我国完善消费者保护法的借鉴作用如何，须进行深入的探讨。

　　一、最新欧盟消费者保护指令颁布的背景

　　欧盟通过条约、规章以及指令的形式，对消费者权益保护作出了大量的努力。其中，指令的作用尤为明显。例如欧盟颁布了《关于消费者合同中不公平条款的指令》?93/13号指令?、《关于在某些方面保护不动产分时段使用权买卖合同的买受人的指令》?94/47号指令?、《关于远程销售合同缔结中的消费者保护指令》?97/7号指令?、《关于内部市场中的信息社会服务尤其是电子商务若干法律问题的指令》?2000/31/EC号指令?、《关于与商事交易中的支付迟延作斗争的指令》?2000/35/EC?等。其中，85/577号指令是关于无店铺销售的指令（注：85/577号指令，有人翻译为直销指令、上门推销指令。）。该指令规定了消费者的撤销权，且撤销的期限为7天。97/7/EC号指令是关于远程销售合同的指令（注：欧盟指令中的远程合同是指，经营者和销售者在有组织销售或者服务计划中，使用远程通讯工具，包括但不限于，邮政订单、网络、电话、传真等所签订的合同。也包括消费者去了经营场所，为了获得产品或者服务的信息，但是事后通过远程工具进行谈判所签的合同。但是，如果在经营场所进行谈判，只是通过远程通讯工具签约的，不算是远程合同。无店铺销售合同是指在经营场所之外，买卖双方见面，签订的合同。）。

　　但是，现代消费活动中，消费交易标的相关信息尤为重要，且由于经营者与消费者地位越加不平等，在实质上保护消费者的弱势地位也非常重要。很多欧盟成员国国内的远程合同以及无店铺销售增长很快，但是欧盟跨境的远程合同交易却受到限制。跨境的无店铺销售合同谈判?直销?，也受限制，原因主要是各成员国的国内法的规定不同。85/577号指令和97/7/EC指令因此已经不能满足欧盟发展跨境远程销售合同以及无店铺销售合同的需要了。欧盟决定这两个指令应当由一个统一的指令所替代，并应当强化在远程及无店铺销售中的消费者的权利，主要是消费者的知情权和撤销权的保护。该指令确立了远程合同、无店铺销售以及其他消费者合同中的信息提供的相关规则；远程合同、无店铺销售合同中消费者的撤销权；以及消费者合同的履行和其他重要方面的内容（注：Directive?2011/83/EU?，OfficialJournalofEuropeanUnion，2011年10月23日，http：//eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do？uri=OJ：L：2011：304：0064：0088：EN：PDF，2012年4月18日最后访问。）。

　　因此，欧盟最新颁布的2011/83/EU指令的第一个重点是规定了经营者须提供消费合同标的相关信息的义务，这些信息应当以耐用性媒介保存并提供给消费者。耐用性媒介是指消费者所需要的信息的储存介质，包括纸张、U盘、光盘、DVD、储存卡、硬盘以及电子邮件等。2011/83/EU指令的第二个重点是规定了消费者的撤销权，并将撤销期限延长为14日。如果消费者通过网站购买，那么行使撤销权时候，也可以通过网站进行。如果是消费者已经使用过商品且使用程度超过必要限度，消费者依然可以撤销合同，只不过需要对商品价值贬损部分予以弥补。所谓使用的必要限度，是指类似于在商店里挑选商品时的试用。如果行使撤销权，消费者须在通知经营者撤销合同的决定后，14天之内将货物送还。该指令还规定了交货时间，如果双方对交货时间没有约定，则在任何情况下，合同签订之日起30日之内要交货。对于延迟交付，可以进行私法上的救济，例如额外时间催告、实际履行、延缓付款，赔偿金等。该指令的颁布，意味着93/13/EC和1999/44/EC指令被修改；85/577/EC号指令和97/7/EC号指令被废除，这是欧盟关于消费者权益保护法上的一次重大的立法活动。

　　但是，2011/83/EU指令并非仅仅规定了远程合同和无店铺销售合同问题。该指令也对远程合同和无店铺销售合同之外的合同中消费者的信息获得权作出了规定。因此，2011/83/EU号指令是欧盟颁布的关于消费者权益保护的最新的、适用范围广泛的指令，势必对欧盟成员国的消费者权益保护法产生重大影响，对其他国家也有重要的借鉴意义。

　　二、最新欧盟消费者权益保护指令的主要内容

　　欧盟消费者权益保护法的主题，大致可以分为四大内容（注：Directive?2011/83/EU?，OfficialJournalofEuropeanUnion，2011年10月23日，http：//eurlex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do？uri=OJ：L：2011：304：0064：0088：EN：PDF，2012年4月18日最后访问。）。第一，消费者的信息保护?包括信息的提供，以及误导性广告及商业行为的禁止?；第二，消费者安全?主要包括产品质量、服务安全，消费安全等?；第三，产品标示与包装；第四，消费者经济及法律上之利益等。从欧盟消费者权益保护指令群中可以看出，不同的指令都分别规制了这四方面主题。其中，消费者的信息获得权或者经营者提供信息的义务，成为欧盟消费者权益保护指令的重点内容。2011/83/EU指令的主要内容如下：

　　第一，规定了普通消费合同中的经营者的提供信息的义务（注：所谓普通消费合同，是指除远程合同和无店铺销售合同之外的消费合同。）。指令第5条规定，在普通消费合同中，经营者必须以清晰且全面的方式向消费者提供以下信息：商品或服务的主要特点；经营者的身份，如经营者的商号、地址以及电话号码；商品或服务的总价，其中包括税收，或者如果商品或服务的性质为其价格无法事先进行可靠地计算，则提供计算该价格的方式，以及提供所有额外的运费或邮寄费用的额度，或者如果这些费用无法事先进行可靠地计算，则提供这些额外的费用属于应支付的费用这一事实的信息；提供付款的安排、交货安排、经营者承诺发货的时间或经营者承诺履行服务的时间以及提供经营者的投诉处理政策等信息。

　　第二，规定了远程合同及无店铺销售合同中的信息要求。该指令第6条规定，远程合同及无店铺销售合同中的经营者必须以清晰且全面的方式向消费者提供以下信息：商品或服务的主要特点；经营者的身份，例如经营者的商号；经营者的地址以及电话号码、传真号与电子邮箱地址，以便消费者能够快速地联系到经营者并且与经营者进行高效交流；商品或服务的总价，或者提供计算该价格的方式，以及提供所有额外的运费或邮寄费用等其他任何费用或者这些费用的计算公式；提供付款的安排、交货安排、经营者承诺发货的时间或经营者承诺执行服务的时间以及投诉处理政策等信息；向消费者提供撤销合同标准表格及与撤销权行使的相关信息。

　　第三，严格规定了合同的形式要求。对于无店铺销售合同的形式，经营者必须以纸质形式向消费者提供指令规定的信息，或者在消费者同意的情况下，以其他的耐用媒介的形式提供上述信息。同时，经营者还需要向消费者提供一份已经签署的合同的副本或者纸质的合同确认函。对于远程合同的形式，经营者也同样必须履行前述形式上的义务。很多远程合同实际上是依靠网络平台完成的，因此该指令特别规定，如果消费者下订单必须启动一个按钮或者启动类似的方式，该按钮或该类似的方式必须以一种易读的方式，标明“含有付款义务的订单”这样的表达。如果经营者没有遵守这一规定，那么消费者无需受到该条款或订单的约束。该指令也规定，贸易网站上必须以清晰且易读的方式指出最晚的订购流程开始的时间，无论是适用任何发货限制以及何种方式的支付能够被接受。指令还规定了通过电话和其他远程通讯工具签约时，经营者所承担的义务。

　　第四，该指令规定了消费者的撤销权。该指令第9条规定，除非有指令第16中所规定的例外，否则从远程合同或无店铺销售合同签订之日起消费者享有为期14天的撤销合同的期限，行使撤销权时消费者无需提供任何理由，也无需支付任何费用。该指令还详细规定了服务合同、销售合同及不同情形下，合同的签订日期的起算点。但是，该指令规定了一个惩罚性措施，将14天的撤销期延长到12个月，即如果经营者没有按照规定向消费者提供关于撤销合同的权利的信息，撤销合同的期限则在最初的撤销合同的期限结束之后的12个月之后期满。但是如果经营者在前述12个月之内向消费者提供了关于撤销合同的信息，撤销合同的期限则在消费者收到上述信息之日起的14天之后届满。

　　第五，该指令规定了合同被撤销后的经营者的权利义务。该指令规定，合同被撤销后，经营者必须全额退还消费者所支付的款项，且经营者的退款时间不得超过14天。关于退款方式，指令规定经营者必须使用与消费者在最初的交易中所使用的支付方式相同的支付方式退款，除非消费者另行做出明确同意的情况除外，并且前提是消费者没有因为该退款而需支付任何费用。同时，指令还规定了经营者的一项权利，即为了确保所售出的商品被退回，除非经营者自行提出提货要求，否则经营者可以扣留退款直至其收到退还的商品或者直至消费者提供已退还了商品的证据为止。

　　第六，该指令规定了合同被撤销后消费者的权利义务。该指令规定，在合同被撤销后，除非经营者自行提出提货要求，消费者应将其撤销合同的决定通知经营者之日起14天内将商品送还给经营者。消费者只需承担送还商品的直接成本。如果是无店铺销售合同，在商品已于合同签订之时送达消费者家中的情况下，如果商品就其自身性质而言无法正常地以邮寄的形式退还，经营者则应当收回商品并自行承担费用。

　　第七，该指令规定了消费者丧失撤销权的情形。依据性质不能撤销的合同，如已经履行的服务合同；按照消费者的指示制作的商品或明显的个性化商品的供应；容易变质或保质期很短的商品的供应；适合于因为健康保护或卫生原因而退还并且在发货之后开封了的密封商品的供应；根据其性质在发货之后与其他物品相融合无法分离的商品的供应；酒精饮料的供应，这些酒精饮料的价格在签订销售合同时已经达成了一致意见，而这些酒精饮料只能在30天之后发货并且它们的价值取决于经营者所无法控制的市场波动；密封的录音材料或录像带或密封的电脑软件的供应，在发货之后这些商品都被拆封了；报纸、期刊或杂志的供应，供应此类出版物的订阅合同除外；在公开拍卖中所签订的合同；等等。

　　第八，该指令规定了发货的问题。该指令规定，除非双方就发货时间另行达成一致，否则经营者须通过在没有任何不当延误的情况下，在从合同签订之日起的不超过30天之内，将商品的实质所有权或控制权移交给消费者的方式提交商品。

　　第九，该指令规定了其他方面的内容。主要是风险的转移、电话费用的负担、追加付款等。指令规定，在经营者将商品发送给消费者的合同中，在消费者或消费者所指定的除承运人之外的第三方获得商品的实质所有权的同时，商品损失或损坏的风险也转移给了该消费者。但是，如果承运人受到消费者的委托负责运送商品，而且该选择并非由经营者所提供并且不损害消费者对承运人所享有的权利，那么在发货时风险须转移给消费者。指令同时规定，成员国需确保在经营者出于其与消费者就双方所签订的合同进行电话联系的目的而开通了电话线路的情况下，消费者在联系经营者时无需支付基本话费以外的任何费用。指令还规定了追加付款问题。在消费者受到合同或要约的约束之前，经营者必须获得消费者对除对经营者的主要合同责任支付经双方商定的报酬之外的任何追加付款的明确同意。

　　三、欧盟最新消费者权益保护指令的立法精神

　　欧盟消费者权益保护法的发展，呈现出自己的特点。尽管市场有其优势，但是消费者行为完全由市场来调解，可能会损害消费者的利益，“纯粹的市场和纯粹的契约自由只是神话而已。理性人不可能获得问题的全部信息，信息不对称是现在市场中最常见的现象。理性人所假设的能够对所获得的信息作出分析的也是不实际的，因为每个人的认识问题和分析问题的能力也是不同的，具体的人的能力是不平等的。”[1]梁慧星教授在其著名的论文《从近代民法到现代民法》中写道：“从19世纪末开始，人类经济生活发生了深刻的变化，首先是作为近代民法基础的两个基本判断即所谓平等性和互换性已经丧失，出现了严重的两极分化和对立。在现代法上，私法自治或契约自由虽仍然是民法基本原则，但已不再是从前的状况，私法自治或契约自由受到多方面的限制。包括公法上对交易的规制，即所谓‘私法的公法化’，在民法上则通过诚实信用原则、公序良俗原则对私法自治或契约自由进行限制，以及由法律直接规定某些契约条款无效等。”[2]欧盟消费者权益保护法的立法精神，显然彰显了民法上的这种变化。最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU指令?的立法精神具体体现在如下三个方面。

　　第一，最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU指令?遵循了信息透明原则。由于地位之不平等，经营者一方掌握了消费合同标的的信息，而消费者却难以掌握相关的信息，从而在消费领域造成了严重的信息不对称。信息不对称是交易不公平的原因之一，且经营者可能利用信息不对称谋取不恰当的利益。在信息不对称的情形下，所谓的意思自治或者契约自由成为侵害信息弱势一方利益的工具。因此，立法上采取措施强化经营者的信息披露义务，使经营者不能利用信息优势获取不当利益。最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU?第5条到第8条，均规定了各种不同合同中经营者的信息披露义务，在撤销权的相关规定中，还对不履行信息披露的经营者设置了惩罚性的措施。

　　第二，最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU指令?遵循了利益平衡原则。最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU?规定了消费者的撤销权，且该撤销权为无理由撤销权。传统合同法理论认为，合同撤销权的行使，须是基于欺诈、胁迫或者重大误解等法定原因[3]，并不允许无理由的撤销合同。由于经营者与消费者之间的地位不均衡，利益不均衡，最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU指令?遵循了利益平衡原则，规定了消费者的撤销权，在立法上向地位弱势一方倾斜。当然，2011/83/EU规定，如果消费者要行使撤销，不得超过必要限度使用商品，此为保护经营者的利益，但同时又规定，即使如果消费者已经使用过商品且使用程度超过必要限度，消费者依然可以撤销合同，只不过需要对商品价值贬损部分予以弥补。如此规定，是为了小心谨慎地平衡经营者与消费者之间的利益。

　　第三，最新欧盟消费者权益保护指令?2011/83/EU指令?遵循了私法救济原则。2011/83/EU实质上是对消费合同作出的规定。在消费者权益保护立法中，事实上存在两种不同的思路。一种是行政管制的方式，即公法救济的方式，由公权力机关打击侵害消费者的行为；另一种是私法救济的方式，即立法规定了消费行为中双方的权利义务，特别是完善消费合同法。笔者认为，公法救济有其必要性，但是也有其缺点。公力救济的效率比较低，且由于市场巨大，公权力机关无法审视市场上的所有的消费品和监督所有的经营行为。而私法上的救济，却能弥补公法救济的不足，使每个消费者都成为经营行为的监督者。不仅仅在是欧盟，日本也非常重视消费者的私法救济。日本正在进行改革的消费者合同法，特殊交易法和分期付款销售法的重点是前者，即私法规则的创造与延伸。日本消费者合同法是2001年4月作为一个与消费合同相关的法律制定的，该法律旨在减少消费者与商业实体之间的信息不对称和讨价还价权利的缺失[4]。日本消费者合同法规定了经营者的告知义务，且告知义务被明确为一种法定义务，消费者享有撤销合同的权利[4]。

　　四、最新欧盟消费者权益保护指令的借鉴意义

教育部


教育部关于做好2009年度直属高校产业工作的意见

教技发〔2009〕1号


部属各高等学校：

　　经过几年艰苦努力，我部直属高校产业规范化建设取得了阶段性工作成果。为深入学习实践科学发展观，贯彻落实2005年全国高校科技产业工作会议和2006年教育部推进高校产业规范化建设工作视频会议有关精神，推动直属高校尽快完成产业规范化建设工作任务，同时，积极应对当前国际金融危机对我国经济产生的不利影响，进一步强化学校企业风险管控，有效规避企业风险，推动学校产业科学发展，为我国建设创新型国家和促进国民经济发展贡献力量，现就做好2009年度直属高校产业工作提出以下意见：

一、深入推进学校产业规范化建设工作

（一）全面建立新型的学校产业管理体制。

1.目前尚未组建高校资产公司的学校必须于2009年6月底之前完成资产公司组建工作，依法理顺学校与企业的产权关系，明确学校企业出资人代表，建立起科学、规范的高校产业管理体制，规避学校直接经营企业的经济和法律风险。

2.因产业规模较小，经我部批准暂不组建资产公司的学校，要明确学校经营性资产的管理部门及负责人，并于2009年底前完成学校所有全民所有制企业的公司制改造。

3.各校设立的学校经营性资产管理委员会，要加强对学校投资企业占有和使用国有资产的监督与管理。学校经营性资产管理委员会一般由学校主要负责人担任主任，成员由学校分管产业、科技、财务、资产、人事的校领导及资产公司主要领导等组成。学校经营性资产管理委员会代表学校履行学校资产公司出资人职责，行使资产公司股东权限。

要逐步建立学校对资产公司、资产公司对所投资企业的监督管理制度和运行机制，充分发挥资产公司在运营和管理学校国有经营性资产方面的重要作用。资产公司应对所运营管理的国有资产承担保值增值的责任，并建立责任追究制度。

4.各校要按照我部有关工作要求，于4月30日前完成对所投资企业占有和使用国有资产的全面清查工作，并在此基础上，按照法定程序将学校所投资企业股权相对应的净资产划转至高校资产公司，由资产公司代表学校持有对企业投资所形成的股权。各校2009年至少要完成全校70%以上的所投资企业股权相对应净资产的划转工作。资产划转工作须依照国家法律法规，经审计或评估，在取得上级主管部门批准后，办理工商变更、企业国有资产产权变动登记手续。

（二）加快全民所有制企业改制步伐。

5.各校要全面清理学校现存所有全民所有制企业，2009年度，各校应完成50%以上的学校现有全民所有制企业的改制及撤并任务。各校要按照“非改即撤”的原则，制定学校全民所有制企业改制总体规划，明确改制及撤并进度，于2009年3月底之前报送教育部高校产业规范化建设领导小组办公室（设在教育部科技发展中心，下同）备案。对于不是以转化高新技术成果、实现产业化为目的而创办的学校企业，不具备文化教育特色和智力资源优势的学校企业，以及长期亏损、投资无回报、经济和法律风险较大的企业，要坚决予以撤并或退出。各校要依据有关法律法规，按照规定程序完成撤销企业工作。

6.学校企业改制，必须遵循国家关于国有资产处置和产权交易的有关规定及程序，由学校或由学校资产公司代表学校实施对下属企业的审计和评估，并履行相应的审批手续，防止国有资产流失。

7.各校在企业改制过程中，要处理好改革和稳定的关系，按照“老人老办法，新人新办法”的原则，妥善安置全资企业改制中的富余人员，支付必要的改革成本。

（三）学校资产公司规范运营。

8.学校经营性资产管理委员会向学校资产公司派出董事会和监事会成员，董事会和监事会依据《公司法》和《公司章程》规定行使相应职权。学校资产公司董事会由熟悉经济工作、具有企业经营管理决策能力的成员组成。学校和学校经营性资产管理委员会应确保资产公司董事会依据《公司法》和《公司章程》规定，充分行使企业经营管理决策权限。

9.学校资产公司监事会成员由学校资产、财务管理部门、内部审计部门、纪检监察部门的负责人和资产公司的职工代表组成，切实行使《公司法》赋予的对公司经营行为、高级管理人员职务行为、国有资产保值增值责任的监督职权。

学校资产公司董事会、监事会成员和学校资产公司总经理人员名单及其变动情况须报教育部科技发展中心备案。

10.学校与学校资产公司应实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算、独立承担责任和风险。学校资产公司须建立健全财务、会计管理制度，完善企业内部控制制度及风险预警机制。

请各校于2009年5月30日前按照资产公司年度报告提纲（详见附件）要求，将资产公司2008年度报告报送教育部科技发展中心。

（四）继续做好学校产业规范化建设有关工作。

11.各校分管产业工作的校级领导可以担任学校资产公司董事长，其他校级领导原则上应逐步撤出在资产公司的兼职。今后，各校校级领导一律不得在资产公司以外的学校企业中兼职，已兼职的须于2009年6月底前撤出。此后，校级领导仍在资产公司以外的学校企业中担任职务的，应主动辞去学校党政领导职务。

除作为技术完成人，各校领导干部不得通过奖励性渠道持有学校企业的股份。

12.各校所投资企业，除学校资产公司、大学科技园、国家工程（技术）研究中心、国家重点实验室、出版社、设计院外，一律不得冠用校名全称。现有不符合以上规定冠用校名全称的学校企业，应于2009年年底前依法取消校名全称。

13.各校要加强对学校资产公司及重点企业高级管理人员的培训工作，提高学校企业管理人员的政策水平和管理水平，为学校企业规范运营提供人力资源保障。原则上，今后各校资产公司及重点骨干企业的管理人员每两年要参加一次我部组织的轮训。

二、应对国际金融危机对我国经济的不利影响，强化学校企业风险管控

14.当前，国际金融危机对世界各国实体经济造成了严重影响，我国经济下行趋势比较明显。宏观经济形势的变化将不可避免地影响学校企业正常经营和进一步发展。鉴此，各校要在近期安排一次对所投资企业，特别是全资、控股骨干企业全面细致的排查和分析，重点做好以下三项工作：一是督促企业调整不切实际的投资规划，制止企业盲目发展和扩张；二是全面清理全资和控股企业的负债和担保情况，认真评估骨干企业的偿债能力，严密监控重点企业的现金流动，建立风险预警和防控体系；三是各校要制订学校企业风险失控的应急预案，对因受宏观经济影响遇到暂时困难的学校全资和控股企业，学校资产公司在可能的情况下要施以援手，对无法挽救的企业则要采取果断措施加以处置，努力维护学校及企业的稳定，尽量减少经济损失。

15.禁止学校为企业提供担保。学校资产公司不得为其非控股企业提供担保，为其控股企业贷款提供经济担保的，担保总额与资产公司本部贷款总额之和不得超过学校资产公司净资产规模的50%。学校资产公司要制订担保细则，严格审核公司担保事项，特别要严格审核公司新增担保事项。资产公司要加强对学校骨干企业之间互相担保行为的监管，加强对担保资金使用的监管，加强对担保责任风险的监管。我部将于2009年上半年组织对部分负债和担保数额较大的学校资产公司和重点骨干企业排查风险工作进行跟踪检查。同时，我部将于2009年内组织实施直属高校资产公司对全资和控股企业财务风险控制的试点工作。

三、切实加强对学校产业和国有资产的监督管理

16.目前各校推进产业规范化建设的工作进度差异较大，一部分学校的产业规范化建设工作与预定目标存在较大差距。为此，要求各校要继续深入贯彻我部关于高校产业规范化建设的一系列工作要求，切实落实“一把手”工程，切实加强对学校产业工作的领导，认真组织实施2009年学校产业各项工作要求，务必使直属高校产业规范化建设在年内取得决定性胜利。我部将进一步加强工作的指导，组织对各校工作情况进行监督检查，推动直属高校产业工作在规范管理的基础上健康发展。

17.各校要建立、完善对经营性资产的监督管理体制，承担起对本校国有经营性资产的监管责任，确保国有资产不流失。学校和学校企业使用和处置国有资产要严格按照决策程序进行，包括执行严格规范的学校内部决策程序，以及上级主管部门的批准程序。如因未履行相关决策程序造成国有资产损失或流失，将依法追究学校有关人员的法律责任。

学校及学校资产公司使用和处置非货币国有资产，包括各种知识产权和非专有技术等无形资产，应先取得上级主管部门审批同意后，委托具有资产评估资质的评估机构对国有资产进行评估，并报国有资产监督管理部门备案或核准。学校以科技成果等无形资产投资入股企业时，可给予技术发明人和其他主要人员不低于该技术成果所占股权20%、原则上不超过50%的奖励。

四、以科学发展观为指导，进一步推动学校产业改革与发展

18.希望各校要站在学习实践科学发展观的高度，推动学校产业进一步改革与发展，促进学校产业工作与人才培养工作和科研工作协调发展、相互促进。学校产业工作要继续贯彻有所为有所不为的方针，建立投入、产出、再投入、再撤出的机制，充分发挥自身产学研紧密结合的优势和特色，下大力气培育和扶持一批拥有学校自主知识产权的高新技术企业进入市场、服务社会。

在当前我国经济形势下，高校产业界要立即行动起来，积极参与政府“拉动内需、调整结构、确保增长”的各项计划之中，为促进国民经济持续快速发展，为建设创新型国家做出更大的贡献。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国教育部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年二月十八日

附件：

部属高校资产公司2008年度报告（提纲）

1.公司简介。具体内容包括公司名称（包括英文名称）、设立宗旨、公司与学校的关系、成立时间，法定代表人、注册资本、注册地址、经营范围以及报告期内的重大变更，办公地址及联系方式等。

2.报告期基本财务数据和经营数据摘要。具体内容包括总资产、合并净资产、所有者权益合计、主营业务收入、利润总额、净利润以及与上年度比较等。

3.报告期所投资企业。所投资企业名称、注册资本、持股比例，按照“合并报表企业”、“权益法核算长期投资企业”、“成本法核算长期投资企业”、“处于停业阶段的企业”等四部分分类报告。

4.公司治理及机构设置。

（1）学校经营性资产监督管理机构。包括机构名称、成员姓名、机构中职务、学校（或资产公司）职务；报告期内各次会议时间、内容摘要，特别是批准的对外投资、资本公积金转增实收资本方案、本年度利润分配方案、规章制度等重大内容。

（2）董事会。包括董事会届次、成员姓名、公司中职务或学校职务；报告期内各次会议时间、会议方式、内容摘要；批准的规章制度及经营决策等内容。

（3）监事会。包括监事会届次、成员姓名、学校职务或公司中职务；报告期内各次会议时间、会议方式、内容摘要；监事会日常开展的工作；监事会对公司年度工作的独立意见。

（4）高级管理团队。包括总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书、总经理助理等以及主要变更。

（5）设置的内部管理机构。

5.报告期内公司经营管理情况（工作回顾）。

（1）经营管理工作综述。综合报告本年度经营业绩及管理工作中的经验和体会；报告规范化建设概况。

（2）主要控股企业（合并报表企业）本年度经营业绩。可以列表，包括企业名称、出资比例、所占权益、主营业务收入、净利润、净资产以及与上年度比较等；重点企业，特别是控股上市公司，可以较为详细地用文字叙述。

（3）按所投资企业行业分析经营状况。包括分析投资比重，资产和经营规模比重，主要产品的市场占有率等。

（4）报告期内所投资企业股东权益变动情况。应逐项简要说明变动原因，包括本年度内资产划转情况。

（5）报告期内技术创新及科技产业化情况。包括所投资企业中重大技术转移项目进展情况，重点新产品研发和市场开发情况。

（6）报告期内发生的重大事项。具体包括重大诉讼、仲裁事项，公司及其董事、高级管理人员受监管部门处罚的情况，重要人事变动情况，收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况，重大关联交易事项，重大债务融资事项，重大经济担保事项等。

6.下一年度经营管理工作计划（工作展望）。

（1）经营目标。包括但不限于主营业务收入、利润总额、净利润等经济指标。

（2）工作要点。其中包括深化规范化建设工作。

7.财务报告。包括审计报告、会计报表和会计报表附注。

8.其他有关资料。

（1）对法人独资的资产公司的法律意见书。高校资产公司（专指法人独资有限公司）应当聘请律师事务所就高校资产公司财产独立于学校的财产发表法律意见。

（2）风险评估。包括但不限于公司有可能承担所投资企业风险的连带责任；长期亏损企业的风险分析；停业的所投资企业的风险分析；其他可能对公司资产保值增值产生重大影响的风险分析等。